解决遗产纠纷的税务后果

remeislam

遗产规划的另一个关键方面是，它可以最大限度地减少遗嘱认证过程中可能产生的纳税义务和其他费用。为此，普尔管理学院金融学讲师克里斯蒂安·科赫（ Christian Koch）最近与同事合作，在《税务笔记》上发表了一篇论文，讨论解决遗产纠纷的税务后果。我们与他坐下来讨论他的发现。 克里斯蒂安·科赫问答 您的研究重点是什么？ 本文是从金融从业者的角度撰写的，适合整个财务规划生态系统。具体来说，它着眼于和解付款的税务后果以及如何在遗产税申报表上获得正确的扣除额。 在关闭遗产或解决纠纷的过程中可能会出现许多法律和税务挑战——本文探讨了解决遗产纠纷的税务后果。我们想要回答的主要问题是和解付款如何影响遗产税申报表上的受益人和未亡配偶，以及它们如何影响应税遗产中包含或不包含的内容。我们还为从业者提供一些实用的建议，以识别和解决这些挑战。 为什么这很重要？ 与投资相比，遗产规划具有更多的可预测性。投资是基于市场的，因此由于市场的不确定性，投资会有更多的起伏，而遗产规划则是基于规则的。因此，规划您的遗产比投资更有价值。然而，遗产规划的税收影响往往是事后才想到的。 不过，这些很重要。

如今，您无需缴纳联邦遗产税即可拥有 1,150 万美元的资产，一对已婚夫妇可以拥有 2,280 万美元。那里有真正的价值创造机会。从法律上讲，您可以最大程度地减少遗产税，遗产税每年相当于投资回报率的 2.5%，持续约 20 年。因此，了解 洪都拉斯手机号码列表 这些税收影响对于实现家庭财务目标具有重大意义。 请告诉我们更多有关管理遗产和解决争议的税务后果的信息。 遗嘱执行人负责履行死者和遗产的所有纳税义务，作为该义务的一部分，他们提交遗产所得税申报表（表格 1041）以及任何必要的遗产税申报表（表格 706）。706 表格是一份 29 页的文档，其中包含一些复杂的计算，以便确定应税遗产。他们还对针对遗产的任何可疑索赔提出质疑。 值得注意的是，和解付款会产生一些重要的税务后果——这些后果取决于您是债权人、受益人还是未亡配偶。想象一下三扇门。对于债权人来说，为清偿第三方债务而支付的和解付款通常可以免税。对于受益人，例如儿子或女儿，您必须查看索赔的性质。这里很棘手，因为当受益人对遗产提出索赔时，他们可以拥有两种身份：受益人和第三方债权人。



对有效第三方索赔的和解付款可以免税，但对受益人的和解付款则不能。未亡配偶通常会获得婚姻扣除（根据第 2056 条），该扣除是免税的，但存在很多模糊之处——必须满足许多严格的要求才能满足第 的扣除门槛。 您的研究最大的收获是什么？您对从业者有何建议？ 向受益人支付的和解金通常不会减少死者的整体应税遗产，除非在某些情况下，而向尚存配偶的和解金可能有资格获得婚姻扣除并减少死者的应税遗产。 至于对从业者的建议，新任命的遗嘱执行人应该做的第一件事就是确定并清偿死者所欠的任何合法第三方债务。对于排除给受益人的任何付款，遗嘱执行人应格外小心，确保起草适当的和解协议，并提供重要证据支持和解金额不包括在应税遗产中的主张。对于向未亡配偶支付的和解金，从业人员必须仔细记录并支持任何索赔，证明该付款是合法的，并且根据州法律具有真正可强制执行的配偶权利。 最后，我建议使用 TPA/TGE 比率。分子是税前总资产（IRA、401K 等），分母是总遗产。这个比率告诉您有多少资产受到税收的影响。